Britse Belastingdoeltreffende Belegging In Die Verenigde Koninkryk Eiendom Vir Nie-Inwoners

Verenigde Koninkryk. Belastingdoeltreffende belegging in die Verenigde Koninkryk Eiendom Vir nie-inwoners Britse Real Estate, veral prima eiendom in Londen, was nog altyd aangetrokke beduidende internasionale belegging. Nou, as die eiendom UK blyk uit resessie is daar hernieude geleenthede om voordeel te trek uit beduidende kapitaalgroei en 'n gesonde huur strome. Belegging in die Verenigde Koninkryk Real Estate moet noukeurig gestruktureer om Britse belasting te verminder by die bron van inkomste, winste en transaksies. Belasting gehef mag word op huurgeld, ontwikkeling winste en kapitaalwinsbelasting, en daar stamp ook belastings en erfenis belasting te oorweeg. Ons kyk na 'n aantal algemene belegging scenario hieronder en veral strukture wat sal help om skuiling die beleggings uit die Verenigde Koninkryk belasting. Individuele aankoop van een of meer Britse eienskappe Baie van ons kliënte is net op soek na 'n enkele Britse eiendom koop, miskien om te gebruik as 'n Londense basis, terwyl ander verkies om 'n portefeulje van eiendomme te ontwikkel onder enkele uiteindelike eienaarskap. Baie van hierdie eiendomme sal gehuur word op die ope mark. Dit moet uit die staanspoor dat 'n nie-inwoner is nie onderhewig aan Britse belasting op kapitaalwins, selfs waar afgelei van die Verenigde Koninkryk bates genoem. Dit sluit in 'n nie-inwoner individu, vennootskap of maatskappy. Beleggingseiendomme kan dus verkoop op 'n wins in die toekoms sonder belasting oorwegings (hoewel nota dat daar 'n ander behandeling waar 'n eiendom verkry, ontwikkel en verkoop in 'n relatief kort tydperk van die tyd kan wees). 'N Private gebruik eiendom sal nie onderhewig wees aan enige belasting op (geag) inkomste in die Verenigde Koninkryk, terwyl die eienaars bly nie-inwoner vir die Britse belasting doeleindes. Aan die ander kant, winste vloei uit die Verenigde Koninkryk huur kwitansies is belasbaar in die Verenigde Koninkryk in alle gevalle, op die volgende basis: Nie-inwoner individuele eienaar: teen 'n tempo van tussen 20% en 50% op inkomste, afhangende van die vlak van wins Britse inwoner maatskappy: 26% op inkomste en winste Nie-inwoner maatskappy: 20% op inkomste net Dit kan gesien word uit die bogenoemde dat dit verkieslik vir die belegging (s) gemaak moet word deur middel van 'n nie-inwoner maatskappy, verkieslik in 'n lae belasting jurisdiksie. 'N oorsese verhuurder is verplig om te registreer met HMRC onder die Nie-Inwoner Verhuurder Skema. Streng, moet 20% belasting teruggehou deur die huurder of agent van netto huurgeld. Dit kan egter goedkeuring verkry word vanaf HMRC vir huurgeld te betaal bruto, die verskaffing van 'n jaarlikse belastingopgawe ingedien en belasting betaal op tyd. Met die oog op netto huurgeld betaalbaar aan Britse belasting te verminder, is dit dikwels raadsaam vir die aandeelhouer om die maatskappy fondse leen om die eiendom te koop. Rente word dan betaal as 'n toelaatbare aftrekking van huurgeld. Die lening moet verseker op die eiendom ten einde tot 'n maksimum aftrekking op arm39 verkry; s beginsels lengte onder die Britse wetgewing oordragpryse. Daar moet ook 'n kommersiële vlak van gelykheid bydrae en 'n geskikte rentekoers wees. Beplanning moet onderneem word om die rente betaal het 'n nie-Britse bron verseker, na die Verenigde Koninkryk terughoubelasting vermy. In baie gevalle sal die aandeelhouer die bevordering van die lening 'n tweede BVI maatskappy wat nie ten laste belasting sal wees op sy belang kwitansies wees. 'N Verdere voordeel in die gebruik van 'n nie-Britse maatskappy is dat dit elimineer blootstelling aan Britse erfenis belasting (trou). Britse trou word gehef op alle Britse-gelee bates op die dood van die eienaar, ongeag van die koshuis of domicile status. Die belasting word gehef teen 'n koers van 40% bo 'n drempelwaarde van Ј315,000. Deur die gebruik van 'n nie-Britse maatskappy (let op dat die vereiste is vir 'n nie-Britse opgeneem maatskappy, nie net 'n nie-Britse inwoner een) die bates bestaan ​​in die boedel op die dood is aandele in 'n buitelandse maatskappy eerder as die Britse Real Estate . Sulke aandele is vrygestel van trou vir 'n nie-Britse tuis. Classic Britse eiendomsbesit struktuur: Kollektiewe Beleggingskemas vir Britse Real Estate Alhoewel daar baie individuele private beleggers in Londen Real Estate, is 'n gesamentlike skema of fonds belegging dikwels nodig is om voldoende koopkrag en / of hefboom te genereer. As sodanig het hulle gewilde oor die afgelope tien jaar by beide die openbare en private vlak raak. Gemagtigde Fondse met diversiteit van eienaarskap Op die openbare vlak, die Verenigde Koninkryk het die Real Estate Investment Trust (REIT) in 2006. Die REIT is 'n genoteerde fonds besig met 'n eiendom huur besigheid en is dus van toepassing op beide kleinhandel - en institusionele beleggers. Die voordeel van 'n REIT is dat inkomste en winste is nie belas word teen REIT vlak, hoewel terughoubelasting dikwels van toepassing op uitkerings aan beleggers en daar is 'n jaarlikse vereiste om te versprei na 90% van die wins eiendom inkomste. As gevolg van die noteringsvereiste stel 'n REIT is nie geskik in die strukturering van 'n private eiendom fonds. As 'n alternatief vir die REIT, is die Eiendom Gemagtigde Investment Fund (PAIF) regime ingestel om voorsiening te maak 'n belasting bevoordeel eiendomsfonds te stigte sonder 'n noteringsvereiste stel. Die belastingvoordele is oor die algemeen soortgelyk aan die REIT, maar weer terughoubelasting sal dikwels op uitkerings uit die fonds gehef word. Ten spyte van die verminderde skaal van die PAIF, daar is nog 'n streng "diversiteit van eienaarskap" vereiste, wat beteken dat kleiner groepe van beleggers nog nie in staat sal wees om voordeel te trek. Gemagtigde Britse Real Estate Fund: Private Property Fund Voertuie As gevolg van hierdie beperkings Verfides aktief in die ontwikkeling van nie-Britse-gebaseerde fonds strukture wat in staat is om soortgelyke, of meer uitgebreide, belasting voordele te voorsien sonder die eienaarskap beperkings geplaas op VK-gebaseerde skemas is. In die besonder, is die Ciprus Private Fund of ICIS ideaal as 'n private skema kollektiewe belegging vir die Britse eiendom. Dit kombineer die voordele van 'n EU-gereguleerde fonds wat as effektief gestruktureer, kan bereik 'n baie lae belasting VK en oorsee belasting lekkasie. Ciprus fondse is 'n goeie on-strand alternatief vir die tradisionele effektetrusts in Jersey, Guernsey of die eiland Man gestig, of kan gekombineer word met 'n tradisionele belastingdoeltreffende buitelandse belegging struktuur. Noukeurig gestruktureer finansiering, in ooreenstemming met die Britse oordragpryse beginsels, kan die Britse belastingkoste aansienlik verminder, terwyl die wins ontvang in Ciprus as dividende is nie onderhewig aan belasting. Dividende en / of belangstelling kan dan uitbetaal word aan die uiteindelike beleggers gratis terughoudingsbelasting. Ciprus Private Fonds vir die Britse Verblyf: Eenvoudige mede-eienaarskap strukture Eenvoudige mede-eienaarskap strukture 'n groep beleggers op soek om saam te kom om te belê in 'n spesifieke projek ag vorming van 'n Britse Limited Partnership, tipies waar hulle nie is op soek na verdere fondse in die toekoms aan te trek van ander beleggers. Elke vennoot dra fondse om die vennootskap en neem 'n belangstelling in die onderliggende vennootskapsbates en inkomste as 'n beperkte vennoot. As 'n beperkte vennoot, is aanspreeklikheid beperk tot die bedrag wat belê is en onbenutte wins. Die vennootskap is deursigtig vir die Britse belasting doeleindes sodat net inkomste (nie winste) wat ontstaan ​​in die Verenigde Koninkryk belasbare op die lede sal wees. 'N onbeperkte vennoot, dikwels 'n buitelandse maatskappy, is aangestel om die bates te bestuur, maar het geen belangstelling in onderliggende inkomste of kapitaal. Die voordeel van 'n beperkte vennootskap struktuur is sy buigsaamheid, in die sin dat die verhouding tussen vennote word gereeld deur 'n vennootskapsooreenkoms wat te eniger tyd kan verander word deur ooreenkoms. Die nadeel is dat die struktuur is relatief illikiede, in teenstelling met 'n fonds waar eenhede of aandele makliker kan verhandel. Sorg moet in strukturering lenings geneem word na die Verenigde Koninkryk belastingkoste te verminder, want daar is beperkings van toepassing op vennootskap strukture. Limited Partnership Struktuur: Beplanning vir die Verenigde Koninkryk Property Developments Die Britse ontwikkeling eiendomsmark is ook weer optel en het 'n gewilde belegging keuse vir nie-inwoners oor die afgelope 10 jaar. 'N webwerf is tipies verkry, ontwikkel en dan verkoop teen 'n wins in 'n relatief kort tydperk van die tyd. So 'n aktiwiteit word beskou as 'n handels-aktiwiteit in die Verenigde Koninkryk, onderhewig aan inkomstebelasting op handelswins. As sodanig is die bedrag van belasting op die spel is dikwels aansienlike en deeglike beplanning vereis. Korttermyn ontwikkelings mag Britse belasting heeltemal te vermy wanneer die ontwikkelaar is 'n maatskappy in 'n jurisdiksie waarmee die Verenigde Koninkryk het 'n geskikte belasting verdrag. Die verdrag moet sê dat 'n bouperseel 'n permanente saak (PE) tot die verstryking van 12 maande nie uitmaak nie. Dit het tipies behels die gebruik van maatskappye in Jersey, Guernsey of die Isle of Man. Die meeste ontwikkelings langer as 12 maande en dus 'n PE in die Verenigde Koninkryk is onvermydelik. In sulke gevalle, kan beplanning gedoen word om te verseker dat slegs die winste direk toegeskryf kan word aan die PE in beheer te Britse belasting kom. Met deeglike beplanning, beduidende pre-ontwikkeling winste, soos verhogings in waarde op die beveiliging van beplanning toestemming, kan uit die Britse belasting netto gehou. So 'n aflandige ontwikkeling voertuig is besonder aantreklik wanneer dit gekombineer met 'n Ciprus private fonds, sodat 'n maat groep beleggers om gesamentlik te finansier 'n ontwikkeling. Daar sal geen verdere belasting op die in Ciprus ontvang van die maatskappy Jersey dividende wees, aangesien hulle trek uit 'n handel aktiwiteit Britse Property Development Struktuur: Britse Real Estate het voortgegaan om 'n uitstekende beleggingsgeleentheid vir Ingezetenen verteenwoordig. noukeurig gestruktureer, kan die Verenigde Koninkryk en internasionale belasting lekkasie minimum beperk word. Daar is ook geleenthede vir gesamentlike belegging in die Verenigde Koninkryk eiendom binne belastingdoeltreffende strukture. Die inhoud van hierdie artikel is bedoel om 'n algemene aanduiding van die onderwerp gee. Spesialis advies moet verkry word oor jou spesifieke omstandighede.